Информация от Мой бизнес

Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

С 2024 года упрощается порядок уплаты налога на имущество организаций

Опубликован Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, которым внесены изменения в ст. 386 НК РФ, направленные на упрощение порядка уплаты налога на имущество организаций.

Так, с 2024 года юрлицам не потребуется представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за истекший налоговый период (календарный год) в отношении объектов налогообложения, сведения о которых содержатся в налоговой декларации. К таковым относятся все объекты недвижимости, облагаемые налогом исходя из среднегодовой стоимости, и объекты недвижимости иностранных организаций, облагаемые налогом исходя из кадастровой стоимости.

Для этого законом предельный срок представления налоговой декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом не изменился предельный срок уплаты налога – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, с 30 до 10 дней сокращен предельный срок рассмотрения УФНС России по субъекту РФ уведомления о порядке представления налоговой декларации в выбранную организацией налоговую инспекцию. Его вправе направить налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях на территории субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость (п. 1.1. ст. 386 НК РФ). При выявлении оснований, препятствующих применению указанного порядка представления налоговой декларации, налоговый орган по субъекту РФ информирует об этом налогоплательщика.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации может направляться ежегодно до 1 февраля года, в котором применяется предусмотренный п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядок представления налоговой декларации.

Введена новая льгота по НДС для туроператоров

С 1 июля 2023 года по 30 июня 2027 года освобождается от обложения НДС (п.19, 28 Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) реализация туроператорами турпродуктов в сфере внутреннего и въездного туризма. Введение данного освобождения позволит корректнее формировать стоимость турпродуктов для физических лиц.

Напоминаем, что с 1 июля 2022 для гостиниц и перевозчиков действует нулевая ставка в отношении их услуг населению. Теперь же и туроператоры, продающие комплексные туры, включающие проживание в гостинице, перевозки пассажиров по РЖД или авиаперелеты, смогут применять льготу, а не облагать всю стоимость турпродукта по ставке 20%.

Кроме того, была уточнена и льгота по услугам застройщика при возведении недвижимости на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.22.2004 № 214-ФЗ. Так, не облагаются НДС его услуги при строительстве жилых домов, жилых и нежилых помещений в составе многоквартирных домов, а также машино-мест. Исключение составляют помещения, предназначенные для временного проживания без права на постоянную регистрацию (апартаменты), разрешение на строительство которых получено с 1 января 2024 года (п.29 ст. 13 Закона).

Число самозанятых в России превысило 8 млн человек

Число самозанятых в России увеличилось с начала года на 23% и по итогам июля достигло 8,06 млн человек. Соответствующая статистика представлена на Платформе поставки данных Федеральной налоговой службы России (ФНС).

Выручка самозанятых в июле достигла 108,7 млрд рублей, им было начислено 4,99 млрд рублей налога на профессиональный доход (НПД).

Регионом с наибольшим числом плательщиков НПД стала Москва - 1,42 млн. Следом идут Московская область (572,4 тыс.), Санкт-Петербург (525,7 тыс.), Краснодарский край (386,5 тыс.), Республика Татарстан (272,1 тыс.).

Лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, должны платить НПД в размере 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.